（張艷娜）財務資金管理調研報告
作者：張艷娜
來源：財務部
發布時間：2021-12-01
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">企業管理要以財務管理為中心，財務管理要以資金管理為中心，資金管理在企業管理中處于中心地位，在企業經營管理活動中無處不在，滲透到企業的各個方面，貫穿企業生產經營管理活動的全過程，近期我就公司目前的資金管理情況進行了調研，情況如下：</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">一、資金管理制度建設及內部控制情況</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">（一）資金制度建設</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">自2018年股權轉讓以來，公司財務部積極對接交投集團公司，按照集團公司制度有關要求，先后制定下發了《備用金管理辦法》、《費用報銷管理辦法》、《預算管理辦法》等與資金管理相關財務制度，并認真梳理財務制度執行情況，不斷完善財務制度體系建設，健全內部控制機制。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">（二）崗位分工控制</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">資金管理控制崗位分工的基本要求為賬款分離，部門將出納、主營業務成本核算、職工薪酬核算、收入核算、非流動資產的核算、稅費核算、其他業務成本核算、管理費用的核算、各項往來核算、總賬、稽核、報表、預算管理、計劃統計、票證管理等工作進行了合理分工，崗位分工明確，能做到不兼容崗位相分離，符合內部控制管理要求。不相容職務相分離原則是一項嚴密的內部牽制制度，即將涉及</span><a href="https://baike.so.com/doc/612292-648271.html" target="_blank"><u><span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">貨幣資金</span></u></a><span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">不相容的職責分由不同的人員擔任，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">二、資金管理情況</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">（一）公司現金流構成情況</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">現金流入：公司經營活動現金流入主要為通行費收入及租賃收入、收到的其他與經營有關的現金。公司投資活動現金流入為取得投資收益收到的現金及處置固定資產收回的現金。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">現金流出：公司經營活動流出構成為購買商品、接受勞務支付的現金；支付給職工以及為職工支付的的現金；支付的各項稅費；支付的其他與經營有關的現金。公司投資活動現金流出為購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金。公司籌資活動現金流出構成為支付智能公司取消省界收費站融資租賃長期應付款；支付股東分紅款；償還融資租賃利息支出。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">（二）資金收支管理</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">一是公司嚴格按照收支兩條線，所收資金必須按時存入公司銀行賬戶，不得使用業務收入的現金直接進行支付；二是實行限額管理。庫存現金額度不得超過公司相關制度要求，超過限額部分及時送存銀行；三是控制現金使用范圍。現金只能用于職工個人發放的工資、獎金、津貼、福利費以及結算起點在1000元以下的零星支出等，超過結算起點的采購等支出采用銀行電匯方式與對方對公賬戶進行資金結算；四是現金支票與財務印鑒保管相分離，設支票使用登記簿及提現審批，加強現金制約管理；五是嚴格企業內部審批和報銷制度，加強備用金的管理。六是日常現金盤點工作是由出納人員、監盤人員共同完成，保證現金賬面余額與實際庫存相符；七是銀行電匯支付款項執行操作與授權審批相分離。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">（三）資金預算管理情況</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">預算在企業資金管理中有著非常重要的作用,有助于企業管理的科學化和戰略目標的實現,從而提高企業的效益。通過對與企業存續相關的投資活動、經營活動和財務活動的未來情況進行預期并控制的管理行為及其控制安排，具有全面控制和約束力，它不僅是一種管理制度和控制方略，更是一種管理理念。資金預算是企業管理的核心內容之一，它是企業協調的工具、控制的標準、考核的依據，是推行企業內部管理規范化和科學化的基礎，也是促進企業各級經營管理人員自我約束的有效途徑。資金預算的編制，是企業各職能部門圍繞著業務量、營業收入、成本與耗費、經營成果等應該達到的水平分別確定目標，并將制定目標所依據的主要設想和意圖，達到目標所應采取的方法與措施、應付外部環境變化的對策均詳細地列出來。同時通過反復的預算平衡，制定出完整的預算書面方案。經批準的預算方案，使公司各職能部門明確了自己應該達到的水平，并據此安排自己所負責范圍的經濟業務活動，從各方面確保完成企業總的戰略目標，從而減少經營風險與資金運行風險，有利于各部門的溝通與協調。</span><a></a>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">公司年度預算編制全面詳細，預算指標按季度分解，將業務部門具體預算指標分解下達各部室、站區，加強預算執行管控，嚴格審核各類財務收支事項，按季度做好部室、站區預算執行預警分析工作，形成定期反饋機制。通過對執行過程的監控,將實際完成情況與預算目標不斷對照和分析,從而及時指導經營活動的改善和調整,將全年各項成本費用支出全部控制在預算指標以內，以幫助管理者更加有效地進行資金監管及調配。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">（四）沉淀資金管理情況</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">首先需要加強對現金流的管理，要在思想上對現金流量管理重視起來,加強對現金流量管理知識學習,加強內部管理,讓公司各業務部室及人員提高對各項支出的重視，嚴格按照預算季度分解指標執行。其次科學編制現金流量預算,確定最佳現金持有量，注重現金流量的日常管理，控制營運資金波動幅度，制定公司資金使用的長、中、短期計劃，強化現金流量管理觀念。最后最大效能地利用沉淀資金，提升資金的總體收益率。公司自2018年開始無銀行貸款債務，財務部深挖沉淀資金效益，充分利用現金流優勢，引入銀行間競爭性談判，在確保資金安全性和流動性的前提下，選擇高利率存款業務，提高資金收益，實現利息收入大幅增收，助力公司降本增效。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">三、此次調研工作建議</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">首先要繼續加強資金的管理，要求嚴格遵守資金內部控制制度，并根據國家相關政策變化及執行中存在問題及時更新資金管理相關制度，保證資金保管妥善、支出正當，從而有效地防止舞弊行為的發生。堅持不相容職務要相分離原則，即將涉及</span><a href="https://baike.so.com/doc/612292-648271.html" target="_blank"><span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">資金</span></a><span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">不相容的職責分由不同的人員擔任，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">其次要加強和改善企業資金管理是實現管理創新，推動企業管理工作水平上臺階的重要環節。目前公司還存在資金支出滯后情況，影響公司整體資金運行安排，以后更需加強資金預算管理加大監督管理力度，真正發揮預算季度分解的作用，做到“事先有預算、事中有控制、事后有分析”，才能促使資金的良性循環，最大限度地提高資金運營效能。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">總的說來，資金管理需要總結以往的歷史經驗，需要瞻仰未來社會的發展方向，從而制定公司的運行計劃。在公司的發展過程中，資金管理工作起到重要的作用。資金管理工作的水平得到提高，公司才能得以持續健康發展。才能在競爭如此激烈的社會中得以立足。</span>
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