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后備干部培訓專題

張艷娜-京張公司財務工作調研報告

作者：張艷娜

來源：財務部

發布時間：2020-12-21

京張公司財務工作調研報告 財務部張艷娜 財務工作處在公司運營管理的中心環節,全面掌握企業各種經濟活動和企業財務狀況，財務會計信息作為決策的依托,是企業管理的重要組成部分。身為一名財務工作者，除認真貫徹執行國家財經法規政策外，對公司的財務狀況，經濟運行也要深入了解，因此我對公司目前財務工作情況展開了調研，現將情況匯報如下： 一、公司主要經營情況 公司負責京張高速公路及其交通基礎設施的開發、建設、經營與管理，收取車輛通行費為公司主要業務。高速公路服務區經營成品油零售；住宿、餐飲服務；機動車修理；日用百貨、整裝食品、飲料的零售，公司所屬服務區采取出租方式進行運營管理與通信管道租賃構成公司其他業務收入。 二、財務管理情況 (一）財務部主要工作職責及分工情況 財務部負責擬定公司財務管理的各項規章制度并嚴格執行。負責編報年度財務預算并監督執行，做好預算執行分析工作。負責公司日常會計核算工作，做好各種款項收付工作，編制會計報表。負責財務檔案分類、整理、保管和移交工作。負責年度財務決算工作，編制年度財務決算報告。負責公司融資、籌資業務及資金使用監督管理工作，提高資金使用效率。負責公司納稅管理工作，依法納稅。負責公司通行費票證業務管理工作，對收費站票證結算和管理進行監督、檢查。負責公司經濟活動分析工作，負責經濟數據統計，編制上報相關統計報表。負責公司工商登記變更、備案及企業工商信息公示工作。配合有關部門的檢查、審計工作，做好與稅務、工商、銀行、審計事務所等部門的業務聯系工作。配合相關部門做好資產管理和員工工資、獎金、福利等分配方案編制等工作。 財務部門共有6名員工，部門將出納、主營業務成本核算、職工薪酬核算、收入核算、非流動資產的核算、稅費核算、其他業務成本核算、管理費用的核算、各項往來核算、總賬、稽核、報表、預算管理、計劃統計、票證管理等工作進行了合理分工，崗位分工明確，能做到不兼容崗位相分離，符合內部控制管理要求。 (二）建立財務自查工作機制 財務部按照集團公司有關要求及財務部年度經營管理重點工作目標對會計核算業務進行了全面自查，發現問題立行立改，并形成書面的自查報告按時上報集團公司。另外財務部門內部定期展開了會計核算業務自查，結合財務崗位分工并按照會計基礎工作規范要求對各項會計業務進行回頭看，針對會計資料的完整性、合規性、會計核算正確性等問題進行自查，并就自查、財務決算審計、集團公司內控風險管理審計、稅審發現的問題，認真制定措施，積極進行整改，召開業務研討會，認真梳理整改事項，弄清問題原委，分工明確，責任到人，形成自查工作長效機制，扎實做好整改工作，確保自查、審計整改到位。 （三）財務制度體系建設情況 自2018年股權轉讓以來，財務部積極對接交投集團公司，按照集團公司制度有關要求，先后制定下發了《備用金管理辦法》、《費用報銷管理辦法》、《固定資產管理辦法》、《通行費現金收入管理辦法實施細則（試行）補充規定》《預算管理辦法》等十二項財務管理制度，并認真梳理財務制度執行情況，不斷完善財務制度體系建設，健全內部控制機制。 （四）營運資金管理情況 營運資金管理需要加強對現金流的管理，首先要在思想上對現金流量管理重視起來,加強對現金流量管理知識學習,加強內部管理,讓公司各業務部室及人員提高對各項支出的重視，嚴格按照預算季度分解指標執行。其次科學編制現金流量預算,確定最佳現金持有量，注重現金流量的日常管理，控制營運資金波動幅度，制定公司資金使用的長、中、短期計劃，強化現金流量管理觀念。另外2020年初至今，新冠疫情對民眾健康、社會經濟活動帶來重大沖擊。受疫情影響，民眾的出行意愿極低，客貨運車輛因疫情延遲復工，整體影響高速公路行業上游需求，又在疫情防控，收費政策減免的影響下，通行費收入受到嚴重影響。公司自2018年開始無銀行貸款債務，財務部深挖沉淀資金效益，充分利用現金流優勢，引入銀行間競爭性談判，在確保資金安全性和流動性的前提下，選擇高利率存款業務，通過與銀行簽訂協定存款和大額存款協議，實現利息收入大幅增收，助力公司降本增效。 （五）預算管理工作情況 財務管理應站在公司全局的角度，構建科學的預算體系，進行科學預算。通過匯集公司各部室、站區的收支預算情況，測算一些財務指標，從而提前給公司運行、規劃、決策提供依據，全面預算管理是現代企業管理中的重要組成部分,對企業的發展起著舉足輕重的作用。預算管理是企業在戰略目標的指導下,對未來的經營活動和相應財務結果進行充分、全面的預測和籌劃,并制定計劃,預算有助于管理者通過計劃具體的行為來確定可行的目標,同時能使管理者考慮各種可能的情形;促進合作與交流,總預算能協調組織的活動,使得管理者全盤考慮整個價值鏈之間的相互聯系, 預算是一個有效的溝通手段,能觸及到企業的各個角落;有助于業績評價,通過預算管理各項目標的預測、組織實施,能促進企業各項目標的實現,保證企業各項目標的不斷提高和優化,是體現企業業績的一種好的管理模式;預算的過程會促進管理者及全體員工面向未來,促進發展,有助于增強預見性。常言道,凡事預則立,不預則廢。全面預算管理已經成為現代化企業不可或缺的重要管理模式。它通過業務、資金、信息、的整合,來實現企業的資源合理配置并真實的反映出企業的實際需要,進而對作業協同、戰略貫徹、經營現狀與價值增長等方面的最終決策提供支持。 公司預算管理體系健全，年度預算編制全面詳細，但以往年度存在預算執行進度滯后，出現費用支出年末堆積，成本費用鄒增的顯現，對公司財務經濟運行產生不利因素，針對這一問題，財務將預算指標改為按季度分解，將業務部門具體預算指標分解下達各部室、站區，加強預算執行管控，嚴格審核各類財務收支事項，做好部室、站區預算執行預警分析工作，形成定期反饋機制。通過對執行過程的監控,將實際完成情況與預算目標不斷對照和分析,從而及時指導經營活動的改善和調整,將全年各項成本費用支出全部控制在預算指標以內，以幫助管理者更加有效地管理企業和最大程度地實現戰略目標。完善預算管理制度建設，制定下發《預算管理辦法》，針對年度執行進行預算執行審計評價工作，預算執行分析報告編制上報工作，認真貫徹落實集團公司預算管理規定及公司預算管理辦法，按照集團公司預算編制要求，完成第二年度財務預算編制及當年預算調整工作。 （六）經濟運行分析及統計工作 財務部<a name="_GoBack"></a>能嚴格按照統計法律、法規及集團公司有關管理制度要求，做好經濟數據統計工作，完成統計局各類月報、季報、年報編制上報工作，按時登記服務業企業統計臺賬、聯網直報平臺統計數據。配合完成地方統計管理部門的專項檢查工作。按照省廳和集團公司的安排部署，開展統計調查制度執行情況自查和防范懲治統計弄虛作假自查整改工作，組織召開了統計工作專題會議，宣貫統計改革精神和相關法規，健全統計管理機制，并按時完成年度收費公路統計年報編報工作、年度投資經營計劃調整工作、按照集團公司有關要求，定期開展經濟運行分析工作，全面分析投資經營計劃完此次成情況、經營管理成效，并按規定時間上報經濟活動分析報告，針對存在的問題提出糾偏措施，為集團發展提供決策支撐。 三、此次調研工作的收獲及建議 通過這一階段的調研工作，我深刻認識到一個企業持續盈利經營的不易，財務管理對一個公司經營管理起到的重要作用。想要一個企業持續盈利就需要企業管理人員從各種細節不斷深挖，橫向、縱向剖析、對比，發現企業自身的劣勢和優點。對于交通行業來說人與物的流量不斷增加，社會對于時間和質量的重視程度也越來越重，也許這就是我們的入手點。但對于高速公路來說，卻是三十年河東三十年河西，國家對高速公路的規劃、發展逐漸飽和，高速停車場已經成為了歷史，四通八達將成為未來，想靠收取通行費賺的盆豐缽滿已經不太現實。面對公司近幾年來營業收入呈現下滑趨勢、利潤總額減少的不利局面，我認為應該從以下幾點加強工作：一是繼續加強高速公路的改革、創新工作，開拓新業務，為公司增收創效。二是繼續做好資金的管理工作，深挖沉淀資金效益，充分利用現金流優勢，引入銀行間競爭性談判，在確保資金安全性和流動性的前提下，爭取高利率存款業務實現利息收入大幅增收，助力公司降本增效。三是做好預算管控工作，嚴格審核各類財務收支事項，讓資金的流向更加合理。四是做好各種財務管理指標計算及經濟運行分析工作，為公司決策提供依據。

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